Конечно, публикуя этот материал, мы понимаем, что уже впереди годовая отчетность и
поэтому мы постарались, что бы вопросы на этом семинаре были посвящены и квартальной отчетности будущего года, надеемся, что материалы семинара будут полезны в вашей работе.
С 2011 года будут введены новые формы отчетности, которые будут предоставляться за два года, в среднем. В отчетности необходимо будет указывать сведения за два предшествующих года. Кроме того, отменяется кодировка. Можно будет самим что-то выбирать коды. Но основные показатели останутся те же. Для крупных предприятий информация в отчетности будет отражаться более подробная. Малые предприятия будут отчитываться по упрощённой форме. При желании малые предприятия смогут полностью показать основные показатели. Однако показатели по необоротным активам, по запасам не претерпели изменений.
Новая отчетность вводится с годовой отчетности 2011 года.
Будут внесены изменения в закон о бухгалтерском учете в части ведения бухучета на упрощенной системе налогообложения. «Упрощенцы» будут вынуждены вести бухучет. В настоящее время даже при налогообложении ЕНВД налоговые органы не принимают баланс. В законе о бухгалтерском учёте установлено, что плательщики ЕНВД не освобождены от ведения бухгалтерского учёта, в отличие от упрощёнцев, которым данное право предоставлено законодательно. Плательщики ЕНВД должны вести бухучет и должны отчитываться. Однако есть организации, с которыми я имею дело, у них налоговая просто не берёт отчетность. Я считаю, даже не сдавая бухгалтерскую отчетность, вести бухгалтерский учёт необходимо. Есть, конечно, такие организации, которые не ведут.
- Вначале для упрощенцев в налоговом кодексе было прописано, что те, кто находятся на базе налогообложение доходы, а не доходы минус расходы, выплачивают 6 процентов. Но эта норма действует 2011. И якобы мы перейдём на 15 процентов. Но нигде больше информации нет. Но это было заявлено несколько лет назад, когда только вводилась упрощённая система.
- Я ничего однозначно не слышала в отношении отмены базы налогообложения доходы. Возможно, это просто слухи. Это будет нарушением прав налогоплательщиков. У кого-то доходы минус расходы - 15%, а кого-то только доходы – 6%. Это какое-то неправомерное решение. Слишком резкое ухудшение. Получается, что предпринимателей, организации ставят в неравное положение. На мой взгляд, это слишком, маловероятно. Хотя, в нашей стране может быть всё, что угодно. Но мне в это мало верится.
- Ещё маленький вопрос по поводу упрощенцев. Со следующего года все, кроме индивидуальных предпринимателей, будут выплачивать взносы и в медицинские фонды и в фонд соцстраха.
- С этого года упрощенцы не освобождены от налога. Однако в этом году у упрощенцев установлена нулевая ставка. Просто упрощенцам сделали на год нулевую ставку. Они являются плательщиками этого налога, но пока по нулевой ставке. А со следующего года они перейдут на общую систему. Общая ставка будет повышена до 34%. Ставка будет одинаковой и для тех, кто на общей системе налогообложения и для тех, кто на упрощённой системе.
- Расскажите, пожалуйста, насчет индивидуальных предпринимателей.
- Индивидуальные предприниматели ведут расчет, исходя из фиксированного платежа. Они умножают минимальный платеж на ставку. Ранее утверждался фиксированный платеж на год, теперь он будет распределяться. В настоящее время размер платежа зависит от минимальной заработной платы и от процента страховых взносов. Меняется минимальный размер заработной платы, меняются проценты, меняется этот фиксированный платёж. Индивидуальные предприниматели имеют право либо каждый месяц платить, либо каждый квартал, но не позднее 31 декабря. Получается, что они уплачивают те же авансовые платежи, которые обязаны платить ежеквартально, однако они имеют право текущие платежи уменьшить. Если они платят каждый месяц свои платежи, исходя из фиксированного размера, то они свой авансовый платёж, как упрощенцы, имеют право сократить на 50 процентов и заплатить меньше. Если они будут платить авансовые платежи по 100 процентов, то в годовой декларации индивидуальные предприниматели могут скорректировать сумму платежа.
- В настоящее время юридические лица, работающие на упрощенной системе, могут уменьшить поквартально платежи на 50%?
- Нет. Уменьшение происходит в случае уплаты. В расчет берутся именно платежи текущего года. Если у организации имеются платежи, которые вдруг она не доплатила за прошлый год, а выплачивает их в текущем году, тогда уменьшение не производится. Это правило действует только для платежей текущего года.
- Если сейчас юр лицо упрощенец уплачивает налог в связи с применением УСН, он уменьшает взносы в пенсионный фонд, если он использует ставку 6 процентов.
- Он производит уменьшение всех взносов. Однако взносы по травматизму к ним не относятся. Со следующего года, это будет относиться к страховым взносам, которые выплачиваются на страховую и накопительную части пенсии, взносы в ФСС, ТФОМС и ФФОМС.
- Индивидуальные предприниматели с 2011 года пенсионный и медицинский – два фонда, соцстрах у них не возникнет, да?
- Индивидуальные предприниматели в фонде социального страхования не регистрируются. Регистрация осуществляется, если они только берут наёмных работников.
- Получается, что упрощенцы, не будут платить НДС и налог на имущество. А так, в основном, преимуществ у упрощенной системы налогообложения практически нет.
- Изменились ли формы отчетности по НДС?
- В данную форму недавно вносили изменения. По итогам 2009 года налогоплательщики уже отчитывались по ней. Но и по старой форме принимали отчетность. Однако впоследствии налоговая попросила поменять отчетность по новой форме. Но штрафы за сдачу отчетности по старой форме не были введены. Так же было с балансами, когда в налоговой несколько поменяли кодировку. Хотя, вроде бы уточнённые балансы не принимаются, но это всё индивидуально. Есть налоговые, которые хотят, допустим, вы сдали уточненную декларацию по налогу на прибыль, но у вас могут поменяться и статьи баланса. А какие-то налоговые инспекции категорически не принимают уточненные декларации. Формально уточнённый баланс и вторые формы не делаются. Но в частных случаях это делается. В этом вопросе нет единого мнения.
В законе о бухгалтерском учёте не написано, что налогоплательщики обязаны предоставлять уточненную декларацию, поэтому это как хотят налоговые органы. Для себя, для своих внутренних нужд, для акционеров возможна уточненная декларация. Сейчас достаточно распространены тендеры, кредиты. Все банки берут уточненные декларации. Мне известно из не совсем формальных источников, что те же банки, в которые подаются балансы и вторые формы, имеют возможность запросить в налоговых органах, действительно ли представленный баланс соответствует тому, который вы сдали в налоговую инспекцию. Поэтому подача уточненной декларации необходима для тех организаций, которые получают аккредитацию или берут кредиты.
Однако могу привести пример компании, которая обратилась в банк за получением кредита, но затем была обнаружена ошибка, увеличивающая прибыль. Официально у компании не принимали уточненную декларацию, однако неофициально уточненная декларация была представлена.
Исходя из нововведений, возможно будет сдавать уточненный баланс, его уравняют с декларацией. Когда компания выходит на высокий уровень, участвует в тендерах, приобретает аккредитацию, важно, чтобы все было правильно, отвечало определённым требованиям. В этом случае организации важно, чтобы прибыль была больше во второй форме. В этом случае организациям хочется, чтобы у них была тенденция к повышению прибыли.
- Может, присутствующие применяют электронную отчётность. В этом есть плюсы и минусы. 6 месяцев мы сдавали отчётность в ПФР, столько времени не могли дождаться ответа. Мы так и не могли понять, принят наш отчёт или не принят. Когда звонили в Пенсионный фонд, нам сказали, вы не переживайте, ваша отчётность будет принята той датой, когда она прошла. Но есть ли там ошибки, принят ли отчет, информации нет.
- Наша организация активно участвует в этом процессе. Мы сдаем отчетность за себя и за другие организации, в контуре программа рассчитана на 20 клиентов.
Налоговая инспекция принимает отчетность более оперативно и дает развернутые ответы, из которых понятно, принята ли отчетность. В налоговой инспекции имеется протокол принятия, который отсутствует в Пенсионном фонде. Подтверждение Пенсионного фонда содержит только два слова «отчет принят».
Мы обращались по этому вопросу в Пенсионный фонд. Но они ссылались на некую посредническую организацию. Электронный посредник присылает в фонд отчет. Сначала он направляется, потом принимается и проверяется.
- На бумажном носителе Пенсионный фонд тоже принимал отчетность, которую ставали до 30 числа, потом налогоплательщик приходил через месяц и получал ответ, принят отчёт или нет. Если в электронном формате были выявлены ошибки, то Пенсионный фонд звонил и налогоплательщик приходил с дискеткой.
- Мы посылали в электронном виде по контуру. Проблемы возникли в первом квартале с отменой ЕСН. Не все знали, что итоги по ЕСН не входят в отчетность. Соответственно, мы пересчитали нулевые остатки на начало года. Потом послали уточненную декларацию. Потом стали сдавать отчетность за полугодие, приходит протокол, в котором написано, что имеются какие-то ошибки. Мы смотрим, и как раз эти ошибки вот на эти суммы, на которые мы сдали «уточнёнки». Пришлось звонить и вести переговоры для того, чтобы убрали остатки на начало года. Оказывается, протокол не дошел до налоговой. Пришлось все послать второй раз, с дискетами мы не ездили. Какая-то неопределённость в этом отношении, может быть, к концу года утрясётся.
Такие же проблемы возникают с персонифицированным учетом. Один раз по одной фирме прислали протокол именно в сентябре. Потом попросили повторить протокол. Там просто была какая-то ошибка в фамилии у кого-то. Мы выслали еще раз и в тот же день решились все вопросы.
- В отношении отчетности на бумажных носителях. Ранее на отчетности проставляли штамп «принято», сейчас штамп изменился на «принято к проверке». Таким образом, отчет не принимается, а берется на проверку, но этого штампа достаточно. В других организациях выдают бумажку о принятии отчета.
У нашей организации была ситуация, при которой мы не могли три раза получить ответ по поводу сданных данных персонифицированного учета. Потом проверяли при мне отчетность.
Если у вас ошибки, вам звонят и сообщают об ошибки. Но могут и не позвонить.
- Мы подает отчетность за несколько организаций и общаемся с разными пенсионными фондами. У каждого фонда свои подходы к сдаче отчетности. В налоговой инспекции большее единообразие. Пенсионный фонд, ФСС, внебюджетные фонды имеют разную отчетность, протоколы ошибок. Какие-то фонды просят писать фамилию, какие-то просто присылают протокол без указания фамилии, что осложняет поиск исполнителя.
Сначала у нас был электронный ключ, мы от имени клиентов заключили соглашения с пенсионным фондом под своим ключом. Половина пенсионных фондов согласились на то, чтобы мы отчитывались под своим ключом, половина сказали «нет». Потом пришлось приобрести индивидуальные ключи для всех организаций.
При сдаче на бумажном носителе индивидуальные, персонифицированные сведения должен подписывать конкретный руководитель.
- Может возникнуть такая ситуация, при которой начисленные платежи за сентябрь проплачены в октябре, допустим, 1 октября. Войдут они в отчёт?
- Нет, не войдут.
- Ранее при уплате ЕСН в отчет до 15 числа входили данные суммы.
- Нет, они не входили. Например, вы уплатили в сентябре за август, у вас оплата за этот период войдет в оплату за третий месяц квартала.
- Нашей организации предложили перейти на электронный документооборот.
- Предполагается во многом перейти на электронное общение. Предполагается также ввести электронные счета-фактуры. Можно вообще полностью с внебюджетными налоговыми органами общаться посредством электронной переписки. Я думаю, что можно какие-то услуги подключить.
- Электронная сдача отчетности удобная?
- Удобная. В «контуре» достаточно все просто.
- Если мы поставим эту систему, и она не понравится, с ней возиться придётся или она не сработает, мы имеем право параллельно сдавать, как обычно, в бумажной форме?
- Вы можете сдавать сегодня так, завтра по-другому. Я считаю, что это достаточно удобно, чем стоять в этих очередях. Там можно письма писать, можно заказывать справки. Я надеюсь, что мы когда-нибудь всех постепенно охватим, вот эти отдельные электронные ключи, они ещё дают возможность смотреть лицевой счёт. Мы посылаем на налоговый сервер запросы. Эта услуга бесплатная. И конкретного ответственного за это нет. Там есть некий робот, который регистрирует запросы.
Через три дня, допустим, мы пробуем сделать запрос, система даёт сообщение – этот сертификат не зарегистрирован. Мы сообщаем в контур. Они посылают сертификат.
В налоговом органе нет Иванова, Петрова или Сидоров, который бы за это отвечал. Ждите ответа, как говорится. На налоговые органы нельзя воздействовать. Остаётся ждать и надеяться, что они у себя на сервере все эти сертификаты зарегистрируют. Меня всегда поражает, что у этих налоговых органов какие-то копейки, но расхождения есть. Насколько я помню, мы платили с запасом. Сейчас посмотрели свой лицевой счёт по старой ЕСН, потому что вдруг будешь брать справку, если ты две копейки будешь должен, они напишут, что ты должен в бюджет. По ЕСН оказалось, что мы должны 33 копейки, где-то 2 копейки, и мы всё это доплатили, посмотрели свой лицевой счёт. У них как-то рассчитано, что всегда в их карман, всегда им должны.
- Точно такие же проблемы в соцстрахе, ты сдаешь, и у них всегда каждый протокол расхождения либо в начислениях, либо в уплате налогов. Железно каждый протокол.
Знаете, с чем это связано плюс ко всему? С этого же года копейки ликвидировали по всем налогам.
- Копейки они ликвидировали, но в доначисления они не ликвидировали.
- Я доначисления сейчас у себя делаю без копеек. У меня вылезает 40 копеек, 50, 60. Я делаю в рублях начисления, декларация идёт в рублях, и перечисляем в рублях. Будут отсюда какие-то проблемы или нет? Раз они заявили всё перечислять без копеек.
- Но ФСС пока в копейках всё равно перечисляется. Они там эти копейки считают. Одно дело, если вы заплатите эти копейки в большую сторону. А если в меньшую сторону…
- Знаете, для удобства сейчас сами и в бухгалтерском учёте ведём без копеек. Потому что это проблема на конец года и надо их куда-то девать.
- В этих лицевых счетах, которые я смотрю, у них всё равно копейки в начислениях. У них в программе всё равно это с копейками.
- Ты же не видишь, когда у тебя платежей много. У меня фирма маленькая, но платежей очень много. Я по факту просто посчитала, у меня сумма не сходится. Начинаешь выяснять, на что могли ещё лишние деньги уйти. Чисто случайно увидели.
- Это можно оспорить. Всё, что касается платежей в бюджет или социальных взносов, комиссии браться не должны.
- Но мы столкнулись с тем, что берут комиссии с взносов с несчастных случаев.
- Вы в курсе, наверно, что с сентября увеличили все штрафы. Все штрафы увеличились значительно. Теперь за непредоставленный документ - 200 рублей, за каждый непредоставленный документ. За грубое нарушение раньше было 5 тысяч, теперь – 10 тысяч. Хоть к уплате 2 рубля, штраф не меньше 1000 рублей. Но этот штраф не освобождает вас от того, чтобы представить отчётность.
- Это касается налоговой отчётности?
- Да. Имейте в виду, что ФСС штрафуют по двум налогам. Если не вовремя сдали отчётность, штраф не меньше 100 рублей. Но по ФСС и по НСПЗ накладывают 200 рублей, два штрафа.
Вторая категория штрафа касается сдачи отчетности 14 или 15 числа. Проверяющие органы стоят на том, что по ФСС - 14, а НСПЗ - 15. Если вы 15 сдадите, вас по НСПЗ не оштрафуют, а по ФСС да. У нас были такие клиенты, они пришли, им сделали акт 100 рублей за то, что они ФСС не вовремя сдали. В электронном виде послать куда не шло. Представители компании вынуждены были работать 5 и 6 января. Я не понимаю, почему не сделать годовой отчёт до 30 января.
- Скажите, пожалуйста, я знаю, соцстрах внёс поправки. Мы пытались уже сдавать отчетность в декабре и получалось. Приходим 29-30 декабря, они принимали, чтобы разгрузить январь.
- Принимали. Для нас это неактуально, так как у нас вся отчётность электронная. Штрафуют, в основном, за нарушение срока. Но за нарушение отражения в бухучете тоже могут оштрафовать.
- Налоговая инспекция контролирует только налоговую отчётность.
- Бухгалтерскую тоже.
- Эти правила прописаны в законе? Ведь раньше этого не было.
- В налоговом кодексе указано, что за грубое нарушение учета доходов и расходов, а также объекта налогообложения бухгалтерского и налогового учёта налогоплательщик может быть оштрафован. Бухгалтерский учёт тоже упоминается в налоговом законодательстве.
Но пока особо не слышала, чтобы так штрафовали. Я считаю, что такая вероятность есть, что налоговые органы, проведя проверку за три года выявят, допустим, какие-то несоответствия. Теперь будут принимать уточнённый баланс или вторую форму. Налоговые органы могут потребовать у Вас объяснений, если не сходится вторая форма.
- Вообще-то совершенно не поддаётся логике. В 2002 ввели налоговый учёт, да? Развели бухгалтерский и налоговый учёт. Нам твердили – забудьте про бухгалтерский учёт. Потом года 2-3 назад тенденция на сближение пошла опять бухгалтерского и налогового учёта.
- Когда слишком сильно различается бухгалтерский и налоговый учёт, необходимо предоставлять пояснительные записки. Могут внереализационные доходы отличаться, когда кто пользуется условными единицами, то эти курсовые разницы, которые раньше были суммовыми разницами, они же в налоговом и бухгалтерском учёте отличаются.
Поэтому во второй форме у вас могут быть отражены меньшие или большие суммы, в зависимости от курса доллара. Налоговые органы могут осуществлять поквартальную проверку. В Подмосковье гораздо чаще, чем в Москве запрашивают пояснения. Сдаёшь уточнённую декларацию, тут же камеральная проверка. В Москве камеральная проверка проходит, в основном, если требуется возмещение из бюджета. В Подмосковье сдаёшь уточнёнку даже не на уменьшение налога, а на увеличение налога, тут же камеральная и пакет документов.
- У нашей компании имеется входящий НДС. Просто его не показываем и всё. И сдаем нулевую декларацию.
- Вы полностью освобождены? Вы другую деятельность не ведёте? Раздельный учёт у вас должен быть или у вас только необлагаемый?
- При раздельном учете все понятно, а если ведутся только необлагаемые операции?
- Если у вас только необлагаемый, тогда вы НДС не должны брать в зачёт. Если у вас нет другой деятельности, которая облагается НДС, вы имеете право в зачёт в той части, если у вас есть другая деятельность. При этом сдается нулевая отчетность. Если у вас какая-то льготированная деятельность и нельготированная, всё равно вы этот входной НДС делаете, пропорционально берёте. Вы не можете все сто процентов показывать. А тот вы берёте на расходы.
- Какие-то объяснительные нужно подавать, почему ведется льготированная деятельность.
- Музыку заказывает налоговая. Лучше каждый раз писать пояснения. Не ждать, когда они вас спросят. Вдруг до вас не дойдёт. У нас просто тоже были одни клиенты. У них образовательная деятельность. Бывает, что они продают какие-то книжки, НДС это облагается. Им пришло письмо, что они должны пояснить. Хотя, это образовательное учреждения. Лицензия есть. Но налогоплательщик всё равно должен каждый раз доказывать. Льгота говорит, что тебе дано право, но ты это своё право должен подтвердить. И до них письмо вовремя не дошло. Налоговые органы посчитали, что налогоплательщики не подтвердили своё право. И им выкатили по полной программе штрафы и пени. А то, что письмо в налоговой не получили, это ваша проблема. Всё это решилось, но какой кровью. Поэтому лучше не ждать. Бывает, что можно решить вопрос по звонку. Но это зависит от конкретных людей. Мы тоже столкнулись с тем, что налоговые органы выставляют требования, с тем же ЕСН.
У нас была следующая ситуация по одной организации. На конец 2008 года они переплатили налог. Соответственно, у них на начало года была переплата. И, соответственно, они в 2009 году эту сумму не доплатили, 10 тысяч. Потом им выставляется требование, что они должны 10 тысяч. Написали, что вам начислено в этом году столько-то, а уплачено столько-то, вы должны 10 тысяч. А то, что на начало года переплата 10 тысяч они почему-то не увидели. Мы писали письмо. Я сама им помогала в этом деле. Предоставили все платёжки, они посчитали, они отозвали это требование. Меня тоже удивило, у налоговых органов программа, в которой видно сальдо. Я думаю, что если бы было сальдо на конец минусовое, они бы его заметили. А плюс они не заметили. Правда, в этой ситуации налоговые органы спорить не стали, когда им доказали. Потом они позвонили, вот решение, можете его получить, чтобы отвести в банк. Это всё быстро.
У нас есть в этом отношении статистика, так как мы помогаем нашим клиентам с разными налоговыми, в основном в Москве. В каждой налоговой какие-то свои правила.
В отношении возмещения каких-то платежей, допустим, по материнству, декретные, больничный, также возникают проблемы. Раньше говорили, пишите письмо в произвольном виде, главное, чтобы вся суть была ясна. Был у нас такой случай, тоже поехали, написали. Однако налоговая не берёт письмо и всё. Написано то же самое, но просто в другом порядке. Допустим, сначала реквизиты, потом чего-то. Налоговый орган говорит, пишите письмо по нашей форме. Она говорит, у нас то же самое, просто у меня вначале написано «прошу», а у вас в конце «прошу». Просто такая бюрократия.
Теперь ФСС будет возмещать больничные листы на личные расчётные счета физических лиц, а работодатели будут от этого освобождены. Я не могу себе представить эту систему. Одно дело работодатель, приходишь один и на сто человек получаешь, а то эти сто человек сами придут в ФСС. Потом работодатель это делает в порядке своей работы, а если человек болел, что ему отпрашиваться с работы.
- Всё равно работодатель должен будет участвовать. Ты же должна будешь дать справку этому человеку, с какого момента они будут рассчитывать больничные.
- Я не знаю. То ли поликлиники что-то будут. На мой взгляд, это совершенно бредовая идея.
- Но ФСС не видит этого сотрудника. Потому что мы же даём общую цифру в отчётах.
- В отношении больничных хотят увеличить допуски. С 15 лет работы выплачивается 100 процентов, до 8 лет – 80, от 5 до 8 – 60. И сделать расчётный период 24 месяца. Чем больше период, тем эта средняя цифра может быть меньше. В ФСС не хватает денег, это сделано, чтобы возмещений было как можно меньше. Не знаю, почему не хватает. Я вижу по клиентам, возмещения в основном за декретные, а так люди в основном не берут больничные. У нас в организации по договорённости договариваешься на 3 дня. Свяжешься с этой поликлиникой, больше в очередях простоишь, если брать больничный официально.
- У меня сотрудник пошёл четвёртый раз переоформлять больничный. У нас в названии три большие буквы, всё время не так пишут. Четвёртый раз пошёл, там уже три исправления, нужен уже новый больничный.
Просто необходимо сотруднику написать бумажку. Раз не получит деньги. Может, надо наказать. В следующий раз запомнит навсегда.
Есть ли какие-то ограничения при начислении взносов более 415 000?
В случае превышений, будут только начисляться взносы от несчастных случаев.
Если у вас есть иностранцы, временно пребывающие, временно проживающие, у которых нет вида на жительство, они сейчас страховыми взносами не облагаются. А взносы от несчастных случаев на них начисляется.
Если я начисляю этому человеку, который у нас только в мае месяце у нас начал работать, допустим, выплатили ему 517 000 тысяч. С 415 000 я беру все налоги. А после превышения?
НДФЛ и травматизм. По взносам по травматизму нет никаких ограничений. Раньше по ЕСН оставалось 2 процента – федеральный бюджет. Когда шёл до 600, и в федеральный бюджет 2 процента шло в любом случае. Сейчас по страховым взносам уже ничего не берётся. Если вы в январе человеку заплатите 500 тысяч, то в январе необходимо начислить страховые взносы, а потом они не начисляются.
По травматизму порог не установлен?
Нет, не установлен.
Насчёт иностранцев, раньше же тоже в самом начале, когда был ЕСН, иностранцы не облагались ЕСН. По страховым взносам пока то же самое. Страховые взносы на иностранцев не начисляются. Только взносы от несчастных случаев. Может, потом тоже поменяют. В прошлом году они облагались ЕСН, а теперь нет.
А на следующий год будут изменения по предельной сумме? Она будет индексироваться, 415 тысяч?
Пока не известно. В законе 212-ФЗ написано, что есть возможность индексации, пока этих индексов не опубликовано. Надо просто следить за этим. Вполне вероятно, бюджет пополнять хочется. Хотя, у нас всё равно львиная доля организаций, которые этот порог не переходят. Даже получая вполне, не то, что белую или какую-то другую зарплату, есть организации, где 15 тысяч вполне реальная зарплата. Естественно, они 415 000 не переходят. В регионах это нормальная практика.
Приказом Минздравсоцразвития 894 введёна форма СВР 1. В принципе, разъяснения есть, как заполнять и как принимать расчёты. Форма есть, но четкости нет.
Чем можно подтвердить, что была произведена отправка отчетности?
Если приходит пустой отчет, может быть какой-то сбой в системе. Они могут даже не видеть ваш отчёт. В данном случае надо либо ехать, либо звонить и выяснять, получили или не получили. Другого Вам здесь предложить не могу. Нужно выяснять, принят или не принят отчет.
У многих организаций возникали проблемы с полугодовой отчетностью в части передачи информации по Пенсионному фонду, ФСС. В Московском управлении сломался сервер. Поэтому у людей и не принималась и отчётность, инспекторы не видели информацию. Лучше дозвониться, приехать и сказать им, что мы отправляли. Суды не знают, что они готовы принять за доказательства отправки по электронной почте. Они не знают, что должно быть доказательством. Потому что возникает вещь – мы отправляли по электронке, с той стороны говорят – а мы не получали. Развитие электронного документооборота идёт вперёд всей практики.
Получается, со своей стороны мы только можем взять с нашего сервера, что у меня пошёл какой-то поток данных по этому адресу. Но опять же поскольку я вижу и знаю, там он не в таком виде, в каком мы видим. Он фактически цифровой. Там есть только объём. 100 процентов я могу доказать только вот у меня есть документ и есть объём этого документа, который отправлен электронно, чуть-чуть будет больше. Всё. Что я ещё могу предоставить?
Провайдер, скорее всего, подтвердит отправку данных. Но судья не знает, какой запрашивать документ. Мы попадали в такую ситуацию. Неизвестно, какими словами судье надо знать, что с этого адреса письмо ушло в этот адрес. И за одним компьютером сидел сотрудник одной компании, а за другим – сотрудник другой компании.
Например, мы отослали отчёт. Я дозвонилась, получили они или не получили. Они сказали – получили.
Что вам это даёт? В принципе, ничего. Опять же у Вас нет ни документального подтверждения, ни электронного.
Налоговый кодекс требует от налоговых органов предоставлять налогоплательщику любую открытую информацию, необходимую ему для исчисления налогов. Что у вас с отчётностью происходит в данный период – это нужная вам информация для исчисления. Исходя из обязанностей налоговых органов, они должны дать ответ на вопрос.
А пенсионный фонд?
С пенсионным фондом аналогичная ситуация согласно законам 212, 213-ФЗ. В принципе, обязанности переписаны с Налогового кодекса, за некоторыми исключениями. В принципе, они должны тоже предоставлять информацию. Но опять же нет окончательных разъяснений, о какой информации идёт речь. Разъясняющие письма, но это же не Минфин, а Минздравсоцразвития. Но них мало разъясняющих писем. Конкретных разъяснений, что можно потребовать с территориальных пенсионных фондов тоже пока только предположения специалистов.
Расскажите про отправку электронных счетов-фактур.
27 июля этого года был опубликован закон 229 ФЗ. Изменил он налоговый кодекс. В соответствии с этим изменением у нас практически весь документооборот с инспекцией будет электронным, и отчетность и требования. Все остальные документы типа взыскания имущества и так далее к налогоплательщику отношения не имеют, он только уведомляется, поэтому вполне может по почте уведомляться. Требования об уплате налога, требования о предоставлении документов в период проверок будут посылаться в электронном виде.
Обязательно ли направлять отчетность в электронном виде?
Пока такого требования нет. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объекте налогообложения и так далее. Убрали слово «письменно», т.е. никто не писал в законе, что должно быть в электронном виде. Убрали слово «письменно», всё. Речь идёт о заявлении, оно может существовать в любой форме. Если речь не идёт о письменном заявлении, то если обращаться к Гражданскому кодексу, который тоже частично налоговые отношения регулирует, то гражданский кодекс говорит, если необязательно письменное, значит, может быть устно. Получается, что налоговая декларация может быть озвучена устно. Законодатели по какой-то причине решили, что достаточно убрать слово «письменно» и все сразу поймут, что это электронка.
Если я отправляю квартальную отчётность, я отправляю декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС, всё, что полагается.
Транспортные, земельные.
Должна ли я дополнительно отправлять подтверждающие документы?
Нет. Всё то же самое.
Вы же не прикладываете счета-фактуры к декларации. О счетах-фактурах. Сейчас счетов-фактур не может существовать в электронном виде между двумя контрагентами. Они обязательно должны распечатываться и передаваться. Если у вас и у вашего контрагента стоит нужное оборудование. У вас и вашего контрагента стоит одинаковая база. Вы можете поменяться счетами-фактурами в электронном виде и ничего не распечатывать. А если налоговый орган затребует в период проверки, вы ему тоже в электронном виде отошлёте.
Ничего дополнительного у вас не возникает. Просто возникла возможность.
В судах же пытались ввести электронные заявления. Юристы с любым стажем сказали – нет. У меня есть печать – принято.
Электронная отчётность предполагает, что мы можем осуществлять не только отправку отчётности, но и смотреть свою карточку, т.е. как исчисляются налоги, проплаты и всё прочее. А в обратную сторону налоговая может ко мне залезать, что-то смотреть?
Налоговая может посмотреть только отчётность.
Только то, что вы присылаете. Скажу вам честно, технически они такую возможность имеют. Но с их стороны это будет преступление.
Технически это надо взломать ваш сервер, чтобы они зашли?
Да, взломать сервер.
Либо постановление на обыск и изъятие сервера?
Не беспокойтесь, отправляйте в электронном виде. У них есть техническая возможность, но её у них нет с правовой точки зрения. Она теоретически может появиться, если им поменяют оборудование. В принципе, на другом оборудовании это сделать можно. Так даже не переживайте.
Как технически подгрузить файл и отправить его?
Вы увидите свой собственный отчёт, вы его можете проверить. Потом отчет формируется и его можно отправить. Больше всего смущает вопрос, а как узнать, получили они или нет. Есть, кстати, ещё вариант. Если не хочется ездить ни с пенсионным, ни с ФСС, ни с налоговой, не хочется ездить и выяснять, получили они или не получили, отправьте ещё дубликат по почте. И у вас с почты есть подтверждение. Если они вдруг что-то по электронке не получали, вы перед нами не отчитывались, вы им предъявите опись об отправке по почте. Исходя из моего собственного опыта работы в госорганах, как только ввели электронный документооборот, они тут же перестанут читать почту, которая приходит. Они же не получают письма, а потом перебивают, у них же подгружается в систему. Письма они точно не будут читать, но у вас тот искомый штампик будет. Это тоже один из вариантов. На всякий случай. Везти туда и сдавать, конечно, это излишняя трудность. А почта оптимально. Я по всем клиентам так делаю. Зная наших чиновников, я хочу иметь подстраховку.
В пенсионный фонд и в соцстрах также можно отправлять отчетность по почте?
Пока это только развивается. Туда лучше всего возить.
Они говорят, что мы ответственности не несём. Я столкнулась с тем, что стояла в безумной очереди из-за трёх человек в пенсионный фонд. Выходит начальник этого пятого отделения и раздаёт всем бумажки – отправляйте по почте. Там такая очередь была. Сделали электронную очередь. Ещё чтобы получить эту электронную очередь, нужно ещё было два часа стоять только до электронной очереди. А потом получить эту электронную очередь. Меня что поразило, они не принимали отчёты. Они просто смотрели, чтобы было наличие всех листов. И очередь так медленно, нереально. Я приехала сдавать в час дня, я ушла в седьмом часу. Из-за трёх человек. В пятом отделении на стенде написано – отчётность, отправленная по пенсионному фонду по почте, если она утеряна, по какой-то причине не приняли, пенсионный фонд ответственности не несёт и ссылка есть.
Это с их стороны абсолютно незаконно. И с какого закона они могла поставить ссылку, я себе даже теоретически не представляю.
С того момента, как вы сдали на почту и получили квитанцию, вы за это ответственности не несёте. Дальше пусть пенсионный фонд разбирается с Почтой России. Ваше дело маленькое. Они потом могут хоть охрипнуть, доказывая, что мы ничего не получали. У вас имеется квитанция с описью и печатью. Эта норма прописана в законе 212-ФЗ, что отчётность может быть подана путём почтового отправления. На это не нужно разрешения. Мне никто не может запретить или разрешить отправлять что-то по почте.
У меня как-то в суде была замечательная история, когда они ссылаются в ответе на иск на письмо ДСП. Судья открыл заседание. Говорит – я в ваших материалах письма ДСП не вижу. Они – мы не можем принести, оно же ДСП. Судья быстро объяснила, что от неё тайн быть не может. И она была права. Исходить надо из законодательства, а не из писем. Сколько Минфиновских писем противоречат друг другу. Очень странно, когда знаешь про какое-то письмо, много лет на него ссылаешься, вдруг от кого-то случайно узнаёшь, оказывается, они передумали, Минфин выпустил другое письмо с противоположной позицией.
Назовите сроки подачи деклараций.
- по НДС – до 20, в Пенсионный фонд – до 14. Однако в законе 212-ФЗ говорится, что отчетность сдается до 15-го числа.
Получается, что у нас отчётным периодом, в частности и по фондам, является год, т.е. 365 дней или 366 в високосном году. А у них получается, что в не високосном 364. У них выпадает 4 дня. Т.е. 361 в не високосном и 362 в високосном. Как это может быть? У них количество дней не совпадает с годом.
212 закон не позволяет обращаться к Минздравсоцразвития с письмами. К Минфину, пожалуйста. И мы имеем разъяснение. Непонятно, кому задавать вопрос. Минздравсоцразвития не обязан отвечать.
Судебная практика возникнет. Надо чтобы сейчас кто-то начал судиться и досудился.
Опять же если это будет начисление с базы, я боюсь, что только за не вовремя сданную отчётность возьмут эти несчастные 100-200 рублей. Я думаю, что для такого налогоплательщика им плевать на 200 рублей.
Они народ принципиальный. Дело даже не в штрафе, дело в принципе. Я не вижу никакой проблемы. Сдали 15. На день просроченная отчётность, ну 100 рублей. Сдавать можно спокойно по 15 число. Но у нас всегда периоды – это замкнутая вещь. Т.е. календарный год – это календарный год. Начните везде внедрять какие-то переходные периоды, мы вообще не разберёмся. Что такое «рабочий год» – это надо очень давно работать кадровиком, чтобы понять, что имел в виду законодатель.
Кстати, затронули трудовой кодекс. Человек работает в течение 2-3 лет, он с первого года работы ушёл в отпуск, ушёл с 1 ноября до конца ноября. Начался отсчёт следующего года для предоставления в отпуск. Он будет рассчитываться за предыдущие 12 месяцев, включая его отпуск в ноябре прошлого года?
Конечно.
Когда человек в отпуске, это он на работе, просто не работает.
А за свой счёт?
За свой счёт – это другой вопрос. Тогда без него считают. В чём суть отпуска? Просто уловите разницу. Суть самого отпуска состоит в том, что в данный момент человек отсутствует на рабочем месте, но ему платят. Его трудовая функция остаётся при нём. Он сохраняет должность, трудовую функцию, зарплату. Он всё сохраняет только не выходит на работу. Это форма отдыха. Т.е. вы же не вычитаете из рабочего года межсменный отдых. В 6 часов вечера закончили и до 9 утра межсменный отдых. Отпуск – это то же самое.
А расчёт он входит?
Да. А если человек ушёл за свой счёт, то это другой вопрос. Тогда исключаются.
У нас прерывание стажа сейчас, какой период?
Что вы понимаете под прерыванием стажа? Трудовое законодательство не предусматривает такого понятия.
Я уволилась в феврале, а официально устроилась 1 октября. У меня получается нерабочих 7 месяцев. В страховой стаж, то, что к больничному относится, прерывание считается, или у меня больничный будет считаться опять с 60 процентами, а перед этим у меня был трудовой стаж 15 лет?
Трудовой стаж считается по совокупности. С начала ничего не идёт. Понятие о прерывании стажа больше не существует. Если вы нигде не работали, но по гражданско-правовым договорам осуществляли какую-то деятельность и у вас прошли отчисления в пенсионный фонд. Почему вы не работали? Вы работали, просто нет записи в трудовой книжке. Подтверждать стаж можно записями в трудовой книжке, гражданско-правовыми договорами.
Хорошо. А если нет отчислений в пенсионный фонд?
Тоже не имеет никакого значения. Всё идёт нарастающим итогом. Учась на вечернем в институте, проработали три года, потом вышли замуж, родили ребёнка, не работали пять лет, потом поступили, ещё три года, то у вас стаж будет шесть лет.
Я отказалась устраиваться официально в одну организацию, у меня прерывание получилось семь месяцев. На самом деле, я работала, отчисления не шли.
Страховой – это то, что относится к больничному. У нас два разных понятия – есть трудовой стаж, есть страховой стаж.
Я не обратила внимание, чтобы в расчёте больничного, когда речь идёт о страховом стаже, чтобы там шла речь о том, что каждый раз устраиваясь на новое место работы, надо высчитывать сначала. Мне никогда при проверках это в глаза не бросалось.
Не о работе же на одном месте речь идёт, правильно? Вы в какой-то момент доработали до 10 лет стажа по совокупности. И больничный идёт всегда, исходя из этого стажа. Т.е. не может трудовое законодательство пытаться регулировать рынок труда таким образом. Ради больничного человек должен работать на одном месте. Это противоречит рыночной экономике.
Ещё такая практика из жизни. Допустим, человек где-то работал формально, трудовая книжка лежит, что он принят на работу. А работает он в другом месте и без трудовой книжки. Отчислений нет. Значит, у него стаж как бы идёт, пока он не уволен. Трудовая книжка лежит с записью, что принят на работу. Но не работает, начислений нет. Стаж есть, а отчислений нет в пенсионный фонд. При начислении пенсии он не получит.
Когда человек оказывается в такой ситуации, на самом деле необходимо держать трудовую книжку где-то имеет смысл для будущих работодателей, чтобы человек где-то числился.
Он где-то работал. Он не был безработным. Финансового смысла от этого нет никакого. Нет перечислений в пенсионный фонд. Стаж идёт и всё.
В начале 90-х это очень сильно практиковалось, когда разваливались НИИ, кто-то шёл зарабатывать деньги. Они приходят и спрашивают – почему мне начислили такую маленькую пенсию? И ты начинаешь считать ему по годам. Что у тебя было, какие у тебя были отчисления. Пенсионный фонд же сейчас высылает листочки с суммами, которые ты накопил за год. Частному лицу можно запросить этот листочек в пенсионном фонде за предыдущие года. Всё там видно, и всё известно. Сейчас все работники заинтересованы официально работать.
Когда люди видят, какие у них отчисления, начинают думать, работать официально. Например, приходит к вам человек и говорит, пускай моя трудовая лежит, я напишу заявление за свой счёт. На самом деле, организации ни тепло ни холодно. «Тепло и холодно» может стать в тот момент, когда придёт трудовая инспекция и задаст вопрос – почему человек 5 лет в отпуске за свой счёт. Этого не может быть. Предусмотрены штрафы, но штрафы небольшие. Штраф всего 5 тысяч, но за каждое нарушение. За три нарушения, генеральный директор отстраняется от должности. В общем, всё это неприятно. Человеку, который работает таким образом – где-то работает, тут держит трудовую, лучше объяснить, что не надо этого делать. Оформи на себя ИП. Там бухгалтерию вести вообще нет проблем. И всё будет проще. И отчисления в Пенсионный фонд пойдут и за границу значительно проще выехать. Если работаешь неофициально, с чего будешь предоставлять справки? Одно дело, у меня где-то лежит трудовая, я работаю по гражданско-правовым договорам. Я просто выписку со счёта принесу.