В последние годы
правонарушения, связанные с обналичиванием денежных средств, приобрели крупный
масштаб. Разберемся в вопросе подробнее.
Единой схемы
легализации (отмывания) доходов не существует. Однако правоохранительная
система выработала целый ряд критериев, по которым возможно определить наличие
нарушения закона. Зачастую в процесс отмывания денежных средств втянуто
несколько хозяйствующих субъектов. Нередко в таких схемах принимают участие и
сотрудники банков.
Какой бы идеальной
не была схема на первый взгляд, все же определить обналичку и уклонение от
уплаты налогов возможно.
Согласно № 115-ФЗ
от 07.08.2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма», банки обязаны
создавать в своей структуре службы по выявлению подозрительных финансовых
операций по счетам клиентов (управления комплаенс). Далее такая информация
передается в Росфинмониторинг. Как правило, подозрение вызывают операции по
счетам юридических лиц с переводами на постоянной основе крупных денежных сумм
на счета, так называемых, фирм-однодневок, представители которых затем снимают
указанные средства уже в наличной форме через один-два дня с момента
поступления, либо переводят на счета третьих лиц с последующей обналичкой.
Существует и такая схема, по которой предприятие либо индивидуальный
предприниматель перечисляют денежные средства на счета подставных физических
лиц. Такими лицами могут выступать родственники либо свойственники
руководителей предприятий либо же доверенные лица за определенную плату.
Банки при наличии
подозрений по операциям на счетах клиентов затребуют от последних документы,
раскрывающих более подробно природу указанных операций. Однако, вне зависимости
от такого предоставления, банк обладает достаточно широким спектром полномочий
по блокировке движений денежных средств, закрытию счета с требованием о
переводе остатка денежных средств на счет в иной банк, внесение лица в
«Стоп-Лист» (более подробно – Положение Центрального банка РФ от 02.03.2012 №
375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в
целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных
путем, и финансированию терроризма»). Предоставление соответствующих сведений
со стороны банка, при этом, в региональное отделение Росфинмониторинга никто не
отменял. Суды в подавляющем большинстве случае признают действия банков
правомерными, так как блокировать счета своих клиентов им попросту не выгодно,
за исключением, пожалуй, преславутого человеческого фактора, ошибки со стороны
банковских структур либо вовлечения в преступную деятельность сотрудника банка.
Согласно 115-ФЗ,
организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом
в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально
фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и
сохранять ее конфиденциальный характер. Основаниями документального фиксирования
информации являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей
очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие
сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами
этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок,
характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является
уклонение от процедур обязательного контроля; отказ клиента от совершения
разовой операции, в отношении которой у работников организации возникают
подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации
(отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования
терроризма; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки
осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным
путем, или финансирования терроризма.
Фирмы-однодневки,
дабы прикрыть незаконный характер поступивших денежных средств, заключают
фиктивные сделки с основной организацией: договоры подряда, займа, поручения,
купли-продажи, поставки, оказания услуг, лизинга, агентские договоры и т.д. В
большинстве случаев, затем контрагенты не могут подтвердить данные о
наименовании, ассортименте, количестве и (или) цене товара/услуги.
Вместе с тем, чтобы придать таким сделкам законный характер, субъектами ведется формальный документооборот: составляются фиктивные бухгалтерские и иные документы, такие как, ордера, платежные поручения, акты приема-передачи, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, требования-накладные, универсальные передаточные документы, путевые листы, книги продаж, книги покупок, акты сверок, графики лизинговых платежей, дополнительные соглашения к договорам, заказ-наряд и др. В платежных документах в графе «Назначение платежа» обычно указываются пространные формулировки: по договору подряда, по договору займа и т.д., без добавления конкретных реквизитов. Раскрыть подобные схемы в дальнейшем не составляет труда, так как на поверку каких-либо доказательств реальности совершения указанных сделок у контрагентов попросту нет.
ПОЛНЫЙ ТЕКСТ НОМЕРА ДОСТУПЕН ТОЛЬКО ОФИЦИАЛЬНЫМ ПОДПИСЧИКАМ (для получения полного номера зарегистрируйтесь у нас на сайте).
© КОПИРОВАНИЕ МАТЕРИАЛОВ САЙТА ВОЗМОЖНО ТОЛЬКО С ПИСЬМЕННОГО СОГЛАСИЯ ПРАВООБЛАДАТЕЛЯ TP@TOP-PERSONAL.RU
*Александра Шишкина,
эксперт Трудовое право